Flusso di cassa della gestione corrente

Glossario aziendale, definizione di: Flusso di cassa della gestione corrente

Flusso di cassa della gestione corrente: nasce dalla dinamica delle operazioni che avverranno con carattere ricorrente nella produzione caratteristica e nelle attività accessorie durante l’anno di budget. Può essere visto, in senso stretto (cash flow in senso stretto), come la variazione intervenuta nelle liquidità immediate aziendali per effetto della gestione; esso si ottiene sommando algebricamente le variazioni (positive e negative) del conto cassa e dei conti bancari e postali verificatisi nel periodo. Spesso si usa il termine cash flow in modo improprio per indicare le variazioni intervenute subite dal capitale circolante netto, per effetto della gestione, poste in evidenza nel relativo rendiconto finanziario (cash flow in senso lato). Il cash flow (in senso lato) si può determinare in due modi

- procedimento diretto. In questo caso è dato dalla differenza tra i ricavi e i costi monetari d’esercizio. Dunque, nel calcolo non sono presi in considerazione quei componenti di reddito che non hanno dato luogo a esborsi monetari, quali ammortamenti e accantonamenti ai vari fondi (TFR, fondi rischi durevoli, fondi oneri durevoli, ecc.)
- procedimento indiretto. In base a tale procedimento, il cash flow viene determinato aggiungendo all’utile o alla perdita d’esercizio l’ammontare dei costi non monetari e sottraendovi quello dei ricavi non monetari.

Generalmente nel calcolo del cash flow è preso in considerazione il reddito d’esercizio netto, ossia decurtato delle imposte: si otterrà così il cash flow netto. In caso contrario il cash flow è detto lordo.
Il cash flow può essere positivo o negativo. Nel primo caso, esso rappresenta la disponibilità ottenuta dall’azienda nel periodo di gestione considerato. Se la gestione ha dato luogo a un assorbimento di mezzi finanziari e non a un loro incremento, il cash flow è, invece, negativo ed è anche detto cash in flow

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